Pentru românii care lucrează, studiază sau au afaceri în afara țării, una dintre cele mai frecvente întrebări este: „Trebuie să plătesc impozit și în România, și în țara în care trăiesc?”. Răspunsul depinde de mai mulți factori, printre care rezidența fiscală, veniturile obținute și existența unor acorduri de evitare a dublei impuneri între România și țara respectivă.
Iată ce trebuie să știi ca să nu fii impozitat de două ori pentru același venit:
1. Ce înseamnă dublă impozitare
Dublă impozitare apare atunci când două state – de exemplu, România și Germania – cer taxe pentru același venit. Acest lucru poate apărea, de exemplu, dacă:
- Lucrezi într-o țară, dar ai și venituri în România (chirie, dividende, pensii etc.)
- Țara unde muncești consideră că ești rezident fiscal, dar și România te consideră la fel
- Nu ai notificat schimbarea rezidenței fiscale
Acordurile de evitare a dublei impuneri
România are semnate convenții de evitare a dublei impuneri cu majoritatea statelor europene și nu numai (inclusiv cu Germania, Italia, Spania, Austria, SUA, Canada etc.). Aceste convenții stabilesc:
- unde se plătește impozitul (țara de rezidență vs. țara unde se obține venitul)
- dacă venitul este scutit sau se acordă un credit fiscal
- cum se evită dubla impunere prin metode legale
Rezidența fiscală – cheia sistemului
Dacă ești rezident fiscal într-o țară (locuiești și muncești acolo mai mult de 183 de zile pe an), în general plătești impozit acolo pentru toate veniturile tale globale. România cere, în mod normal, impozit doar pentru veniturile obținute pe teritoriul său, dacă ai notificat ANAF că nu mai ești rezident fiscal.
Ce trebuie să faci:
- Completează formularul „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale” la ANAF atunci când pleci din România pentru o perioadă mai lungă de 183 de zile
- Anunță autoritățile fiscale din țara gazdă că ai venituri și din România (dacă e cazul)
Situații frecvente și soluții
- Ai un salariu în Germania, dar deții un apartament închiriat în România – Salariul se impozitează în Germania, iar venitul din chirie în România. Germania nu te va taxa și pentru chirie, dar poate cere raportarea lui.
- Ai două joburi, în Italia și România – Trebuie să stabilești unde ești rezident fiscal. Dacă ești în Italia, declari venitul global acolo și România aplică reținerea la sursă doar pentru partea sa, iar convenția de evitare a dublei impuneri se aplică.
- Ești freelancer în Spania, dar ai clienți și în România – Impozitul se plătește în Spania (unde ești activ fiscal), iar România nu îți cere alte taxe dacă ai rezidență fiscală spaniolă.
Ce riști dacă nu îți reglezi situația fiscală
- Poți fi impozitat de ambele state
- Poți avea probleme cu Fiscul român dacă nu declari veniturile externe
- Risc de penalități, popriri sau neeligibilitate pentru deduceri
